监管层严打造假 123家公司涉财务问题受关注

2020-04-28 07:35:41 来源:大众证券报 作者:张曌 3天狂撸22%利润!

  证监会近期重拳打击上市公司财务造假等违法行为,下一步,从严、从重、从快追究相关机构和人员的责任。统计显示,今年以来沪深两市有123家公司因涉各式财务等问题,收到监管部门的公开处罚、公开批评、警示函、责令改正或监管关注。

  市场密切关注瑞幸涉假

  “近期作为中概股的瑞幸咖啡,因其财务造假金额高达22亿元,引起了资本市场极大的关注。针对此次财务造假案,证监会是较为罕见地单独发布声明,并表示会按照国际证券监管合作的有关安排依法核查。”新时代证券樊继拓称,由于我国新《证券法》颁布不久,瑞幸咖啡或将成为新《证券法》公布后第一个关注度较高的财务造假,建议投资者密切关注监管层对这一事件的应对,观察新《证券法》的具体执法范围和力度。

  今年以来,沪深两市有123家公司因涉各式财务等问题,收到监管部门处罚。举例来看,在这123家公司中,*ST皇台经甘肃监管局查明,包括上市公司、时任皇台酒业董事长胡振平等在内多人在2016年年报披露前,*ST皇台通过虚构委托代销存货等形式,虚增库存商品账面余额1.02亿元,导致2016年年报中披露的存货项目金额虚增1.02亿元,存在虚假记载。因此,证监会甘肃局拟决定对*ST皇台给予警告,并处以60万元罚款。

  *ST天马(行情002122,诊股)4月15日收监管函,2017年半年报、2017年三季报未将诚合基金纳入合并范围,导致定期报告相关科目披露不准确。公司2017年半年报和2017年第三季度少计资产总额、少计负债总额均为11.63亿元,2017年第三季度少计财务费用2139.26万元,多计净利润1604.44万元。

  对此,证监会表示,用足用好新《证券法》,集中执法资源,强化执法力度,从严从重从快追究相关机构和人员的违法责任,加大证券违法违规成本,涉嫌刑事犯罪的依法移送公安机关,坚决净化市场环境,保护投资者合法权益,切实维护市场纪律和市场秩序,促进资本市场健康稳定发展。

  虚增资产增强融资能力

  此外,证监会对拟IPO企业的造假更是零容忍,坚持从严审核、严把质量关,有效减少企业“带病申报、抢跑占位”等情况。

  据悉,4月24日,证监会通报了对84家首发企业开展现场检查工作的情况,有30家已撤回IPO申请终止审查。证监会根据检查情况对“问题企业”进行了分类处理,存在执业质量问题的21家保荐机构、17家会计师事务所、7家律师事务也将面临后续处理。

  关于常见的财务造假手段,国泰君安(行情601211,诊股)刘毅分析道,利润表造假主要通过三类科目来进行:一是虚增收入;二是虚减成本;三是虚增非经常性损益,部分公司涉嫌确认高额的投资收益来调节利润,或通过避免计提大额资产减值损失来粉饰报表。

  其中虚增货币资金如ST康美(行情600518,诊股),在大众证券报举办的第九届(2019年)十大黑榜上市公司评选活动中,ST康美自投票开始后一直稳居榜首。ST康美去年曝出300亿元货币资金“不翼而飞”,引起市场哗然一片,公司披露2018年年报的同时,通过自查,对2017年财务报表进行重述,由于核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿元,为此,审计机构对ST康美2018年内部控制出具否定意见。

  刘毅认为,造假动机大致是:美化业绩,避免持续亏损引发的ST或者退市风险,也可能是为了拉高股价,也可能是为了实现业绩对赌承诺;或通过虚增资产来增强融资能力。房地产企业也会通过明股实债、操作子公司并表等一系列手段来进行造假,进而隐藏负债。

关键词阅读:财务造假

责任编辑:李欣 RF12607
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